Le detrazioni fiscali per figli a carico nel 2026 spettano solo per i figli con almeno 21 anni e fino a 30 anni non compiuti, con reddito personale entro i limiti previsti dalla legge. Per i figli più piccoli, infatti, dal 1° marzo 2022 lo strumento di sostegno economico non è più la detrazione IRPEF ma l’
Assegno Unico e Universale (AUU) erogato dall’INPS. Fa eccezione il caso dei figli con disabilità riconosciuta, per i quali la detrazione fiscale resta valida senza alcun limite di età. In questa guida vediamo nel dettaglio chi ha ancora diritto alle detrazioni, quali sono gli importi aggiornati, come si calcolano e in cosa si differenziano da Assegno Unico e altre agevolazioni familiari.
Punti chiave
- Le detrazioni IRPEF per figli a carico nel 2026 riguardano solo i figli tra 21 e 29 anni (fino al compimento dei 30), non disabili.
- Per i figli under 21 non spetta più alcuna detrazione fiscale: il sostegno arriva esclusivamente tramite l’Assegno Unico Universale INPS.
- I figli con disabilità accertata (Legge 104/1992) mantengono la detrazione a qualunque età, senza limiti anagrafici.
- Il limite di reddito per essere considerati “fiscalmente a carico” è di 4.000 euro lordi annui fino a 24 anni e di 2.840,51 euro lordi annui dai 25 anni in su.
- La detrazione teorica base è di 950 euro per figlio, con maggiorazione di 400 euro in caso di disabilità; l’importo effettivo diminuisce all’aumentare del reddito del genitore fino ad azzerarsi.
- Detrazioni fiscali e Assegno Unico non si sovrappongono mai per lo stesso figlio: operano su due fasce d’età distinte e complementari.
Cosa sono le detrazioni per figli a carico
Le detrazioni per figli a carico sono importi che riducono l’IRPEF dovuta dal genitore (o dai genitori, in proporzione) in presenza di figli che rispettano determinati requisiti di età e di reddito. Si tratta di uno strumento storico del sistema fiscale italiano, profondamente modificato dall’introduzione dell’Assegno Unico e Universale, che dal marzo 2022 ha assorbito gran parte delle vecchie misure di sostegno alla famiglia (detrazioni per figli minori, assegni per il nucleo familiare,
bonus bebè, bonus mamma domani e premio alla nascita).
Nel 2026 il perimetro delle detrazioni fiscali per figli a carico è quindi molto più ristretto rispetto al passato: riguarda esclusivamente i figli maggiorenni che non rientrano più nella platea dell’Assegno Unico, cioè quelli con almeno 21 anni, e i figli con disabilità, indipendentemente dall’età.
Chi ha ancora diritto alle detrazioni fiscali nel 2026
Con il passaggio all’Assegno Unico, la platea dei beneficiari delle detrazioni IRPEF si è ridotta in modo netto. Nello specifico, nel 2026 hanno diritto alla detrazione per figli a carico:
- I genitori di figli tra i 21 e i 29 anni (quindi fino al compimento del trentesimo anno di età), a condizione che il figlio rispetti i limiti di reddito previsti per essere considerato fiscalmente a carico.
- I genitori di figli con disabilità accertata ai sensi dell’articolo 3 della Legge 104/1992, senza alcun limite di età: la detrazione maggiorata spetta anche se il figlio ha 35, 40 o più anni, purché resti nei limiti di reddito.
Restano invece esclusi dalla detrazione fiscale i figli fino a 20 anni compiuti (salvo disabilità), per i quali il sostegno economico passa integralmente attraverso l’Assegno Unico Universale richiesto all’INPS.
Requisiti di reddito del figlio
Per essere considerato “fiscalmente a carico” il figlio deve rispettare, oltre al requisito anagrafico, anche un limite di reddito complessivo personale:
- 4.000 euro lordi annui se il figlio ha un’età fino a 24 anni;
- 2.840,51 euro lordi annui se il figlio ha più di 24 anni.
Nel reddito da considerare rientrano i redditi da lavoro dipendente, autonomo o d’impresa al lordo degli oneri deducibili, ma sono esclusi, ad esempio, l’
assegno di mantenimento erogato dall’altro genitore e alcune indennità specifiche. Superare la soglia comporta la perdita totale della detrazione per quell’anno d’imposta.
Importi delle detrazioni figli a carico nel 2026 e come si calcolano
L’importo teorico di partenza (detrazione “base”) per ciascun figlio di età compresa tra 21 e 29 anni è di
950 euro annui. Questo importo non è fisso: si riduce progressivamente all’aumentare del reddito complessivo del genitore, fino ad azzerarsi oltre una determinata soglia, secondo un meccanismo di decalage analogo a quello già utilizzato per le altre detrazioni da carichi di famiglia.
La formula generale applicata è la seguente, per un solo figlio a carico:
950 × (95.000 – reddito complessivo) / 95.000
In presenza di più figli a carico, la soglia di reddito oltre la quale la detrazione si azzera aumenta progressivamente (ad esempio, con due figli la soglia di riferimento sale a 110.000 euro), per tenere conto del maggior carico familiare. Se il quoziente ottenuto dalla formula è pari o superiore a 1, la detrazione teorica spetta per intero; se è compreso tra 0 e 1, la detrazione spettante è pari alla detrazione teorica moltiplicata per quel quoziente; se il quoziente è pari o inferiore a zero, la detrazione non spetta.
Maggiorazioni previste
| Situazione |
Maggiorazione |
| Figlio con disabilità (L. 104/1992) |
+400 euro rispetto alla detrazione base |
| Famiglie con più figli a carico |
Incremento dell’importo per ciascun figlio successivo al primo |
Quando entrambi i genitori sono conviventi e non separati, la detrazione va di norma ripartita al 50% tra i due; è comunque possibile, in accordo tra le parti, attribuire l’intera detrazione al genitore con il reddito più elevato, in modo da sfruttarla per intero qualora l’altro genitore non riuscisse a capienza fiscale sufficiente.
Differenza tra detrazioni fiscali e Assegno Unico Universale
Uno degli aspetti che genera più confusione riguarda proprio la convivenza tra detrazioni IRPEF e Assegno Unico. Il punto chiave da comprendere è che
i due strumenti non si sovrappongono mai per lo stesso figlio, perché intervengono su fasce d’età distinte:
- Assegno Unico Universale (INPS): spetta per i figli a carico fino a 21 anni (e senza limiti di età in caso di disabilità grave), è erogato mensilmente dall’INPS previa domanda ISEE, ed è cumulabile con altre misure di sostegno al reddito.
- Detrazioni fiscali IRPEF (730/Redditi): spettano per i figli dai 21 ai 29 anni (e senza limiti di età in caso di disabilità), si applicano automaticamente in busta paga tramite il sostituto d’imposta oppure vengono recuperate in dichiarazione dei redditi.
In pratica, superata la soglia dei 21 anni il nucleo familiare “passa” dall’Assegno Unico alla detrazione fiscale, salvo il caso dei figli disabili che possono continuare a beneficiare dell’Assegno Unico oltre i 21 anni e, contemporaneamente, non hanno diritto alla detrazione IRPEF fino a quando percepiscono l’AUU per lo stesso figlio (le due misure restano comunque alternative e non cumulabili sul medesimo figlio).
Tabella di sintesi
| Età del figlio |
Misura spettante |
Ente erogatore |
| 0-20 anni |
Assegno Unico Universale |
INPS |
| 21-29 anni (non disabili) |
Detrazione fiscale IRPEF |
Datore di lavoro / Agenzia delle Entrate |
| Qualsiasi età, con disabilità |
Detrazione fiscale IRPEF maggiorata (o Assegno Unico, in alternativa) |
Datore di lavoro / Agenzia delle Entrate / INPS |
Come si richiede e dove si indica nel 730
Per i lavoratori dipendenti, la detrazione viene generalmente riconosciuta direttamente in busta paga dal sostituto d’imposta, previa comunicazione dei dati dei familiari a carico. In sede di dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi Persone Fisiche), la detrazione va indicata nel quadro dedicato ai familiari a carico, riportando i dati anagrafici del figlio, la percentuale di spettanza e, se pertinente, la presenza di disabilità. È buona prassi verificare ogni anno la corretta applicazione della detrazione, soprattutto in caso di variazioni di reddito del figlio o di cambi di lavoro dei genitori nel corso dell’anno.
Domande frequenti
Le detrazioni per figli a carico sono ancora valide nel 2026?
Sì, ma solo per i figli che hanno compiuto 21 anni e fino ai 29 anni (cioè fino al compimento dei 30), oppure per i figli con disabilità accertata, per i quali non c’è alcun limite di età. Per i figli più giovani il sostegno passa attraverso l’Assegno Unico Universale.
Un figlio maggiorenne che lavora può essere ancora a carico?
Sì, a condizione che il suo reddito complessivo annuo non superi 4.000 euro se ha fino a 24 anni, oppure 2.840,51 euro se ha più di 24 anni. Se il reddito supera queste soglie, il figlio perde lo status di familiare a carico e la detrazione non spetta più.
Qual è l’importo della detrazione per figli a carico nel 2026?
L’importo teorico base è di 950 euro annui per figlio, che si riduce gradualmente all’aumentare del reddito complessivo del genitore fino ad azzerarsi oltre una certa soglia. In caso di disabilità è prevista una maggiorazione di 400 euro rispetto all’importo base.
Le detrazioni per figli a carico si possono cumulare con l’Assegno Unico?
No, per lo stesso figlio le due misure non sono cumulabili: operano su fasce d’età differenti. L’Assegno Unico copre generalmente la fascia 0-21 anni, mentre la detrazione fiscale copre la fascia 21-29 anni (senza limiti in caso di disabilità).
Come si ripartisce la detrazione tra i due genitori?
Se i genitori non sono legalmente ed effettivamente separati, la detrazione va di norma ripartita al 50% ciascuno, salvo diverso accordo tra le parti per attribuirla per intero al genitore con reddito più elevato, quando l’altro non ha capienza fiscale sufficiente per utilizzarla.
Cosa succede se il figlio disabile percepisce già l’Assegno Unico oltre i 21 anni?
In presenza di disabilità, la famiglia può continuare a percepire l’Assegno Unico anche oltre i 21 anni del figlio; tuttavia, per lo stesso figlio, l’Assegno Unico e la detrazione fiscale maggiorata restano alternativi e non cumulabili nello stesso periodo.
Conclusione
Nel 2026 le detrazioni fiscali per figli a carico sopravvivono come misura complementare all’Assegno Unico Universale, riservata sostanzialmente ai figli tra 21 e 29 anni e, senza limiti di età, ai figli con disabilità. Conoscere con precisione i requisiti anagrafici e di reddito è fondamentale per non perdere un beneficio fiscale che, seppur ridimensionato rispetto al passato, può ancora incidere in modo significativo sul carico IRPEF delle famiglie italiane. In caso di dubbi sulla propria situazione specifica, è sempre consigliabile rivolgersi a un CAF o a un professionista abilitato per verificare la corretta applicazione della detrazione in busta paga o in dichiarazione dei redditi.
